小盈在對一家企業進行稽查的時候發現，該企業2020年8-10月銷項稅額分別為800萬元、1300萬元、1000萬元;進項稅額分別為200萬元、900萬元、800萬元。小盈就對該企業老總說:“李總，我看您一直抱怨銀行貸款利息高，怎么現在有現成的無息貸款卻不抓住呢?”李總一聽這話，立即跟小盈說:“小盈總，你是專門做代理記賬的，有這樣的好事您一定要教教我啊!”于是，小盈建議可均衡繳稅。
【分析】
根據稅法規定，當期應繳納增值稅等于當期銷項稅額減當期進項稅額。如果，當期銷項稅額與進項稅額不匹配，當期就會繳稅或留抵下期，占用企業資金。一般情況下，財務人員在統籌好銷項的同時，做好進項發票取得時間及認證時間，達到均衡繳稅或延遲繳稅的目的。
【對比】
籌劃前，該公司8-10月繳稅分別為600萬元、400萬元、200萬元，合計1200萬元。
籌劃后，該公司8-10月繳稅分別為400萬元、400萬元、400萬元，合計1,500萬元。
【結果】
籌劃后，在進行記賬報稅時，8月少繳稅200萬元，10月多繳稅200萬。企業多了200萬元的流動資金。
政策依據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條規定:除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產(以下統稱應稅銷售行為)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式:
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
歡迎光臨深圳公司注冊記賬報稅前海天盈工商稅務一站式平臺！
139 0245 7131
關注公眾號
聯系客服