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生產企業篇：

1.生產企業應先完成出口退（免）稅備案。生產企業可通過電子稅務局或生產企業離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”選擇出口退稅，企業類型“國內生產企業”或者“外商投資生產企業”，選擇退(免)稅計算方法“免抵退稅”。

2.完成當月增值稅納稅申報。由于生產企業正在實施生產企業的納稅申報。“免，抵，退”根據管理辦法，退稅申報需要與當前增值稅申報表數據進行比較。因此，在申報出口退稅之前，需要先申報增值稅。

3.確認出口退（免）稅申報期限。由于生產企業需要比較當月退稅申報表，退稅申報期限應與當月增值稅申報表一致，如2022年7月申報，填寫202206年。此外，生產企業每月只能申報一批數據，不同年份的海關出口報關單不需要區分申報期限。

4.正確填寫免稅申報匯總表。匯總表中有兩個數據需要與當前增值稅申報表一致，“期末增值稅納稅申報表”應和增值稅納稅申報表“期末留稅”一致；“免征退稅不得免征稅額”增值稅申報表附表二“免稅辦法不得抵扣進項稅額”一致。

5.管理出口貨物備案文件。出口企業應當在申報出口退（免）稅后15日內，按照申報退（免）稅的出口貨物順序填寫出口貨物備案文件目錄，并注明備案文件的存放地點。

外貿企業篇：

1.外貿企業應先完成出口退（免）稅備案。外貿企業可通過電子稅務局或外貿企業離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”，選擇出口退稅企業類型“外貿企業”，選擇退(免)稅計算方法“免退稅”。

2.在發票綜合服務平臺上完成退稅檢查。用于出口的增值稅專用發票需要先完成退稅檢查，然后等待發票審計數據同步到申報系統。外貿企業出口退（免）稅完成備案后，一般認定為出口退（免）稅企業分類管理三類企業，三類企業以審計一致信息作為出口退（免）稅申請數據，增值稅專用發票審計一致數據一般需要2個月的等待時間。如果在申報系統中提示“發票沒有信息”也就是說，與審計一致的數據尚未獲得。

3.確認出口退（免）稅申報期。由于外貿企業在申報退稅時有不同年份的數據，如2020年出口和2021年出口的海關出口報關單，因此在申報時需要單獨申報不同年份的海關出口報關單。2020年的數據“202012”申報年份為申報年份，2021年出口的為申報年份，“2021XX”申報年份，申報批次從001批開始計算。

4.根據出口商品的購銷關系，將海關出口報關單與購買的增值稅專用發票逐一匹配。同時，增值稅專用發票上的商品名稱與海關出口報關單一致，增值稅專用發票上的單位至少與海關出口報關單一致。

5.做好出口貨物備案文件的管理工作。出口企業應當在辦理出口退（免）稅后15日內，按照申報退（免）稅的出口貨物順序填寫《出口貨物備案文件目錄》，注明備案文件的存放地點。

以上就是生產、外貿首次申報出口退稅的注意事項，希望對您了解辦理出口退稅有所幫助。如果您對代理出口退稅有任何疑問，歡迎咨詢前海天盈財務代理公司。